En esta asignatura se abordarán las principales cuestiones prácticas de índole fiscal en relación con las inversiones españolas en el extranjero y extranjeras en España.
Optimización fiscal internacional
102823
2024-25
MASTER UNIVERSITARIO EN GESTIÓN INTERNACIONAL DE LA EMPRESA / MBA IN INTERNATIONAL MANAGEMENT
1
OPTATIVA
Cuatrimestral
Español/inglés
Breve repaso a la normativa fiscal básica en materia de internacionalización
(Sesiones 1 y 2)
• Breve repaso a la normativa básica.
Inversiones españolas en el extranjero. (Sesiones 2/3 and 4)
• Aspectos más problemáticos de la deducción por doble imposición
internacional.
• Identificación de las áreas fiscales con mayor influencia en la toma
de decisiones de inversión
• Estructuras de inversión comúnmente utilizadas: La utilización de
sociedades holding y financieras por los grupos multinacionales y las Uniones
Temporales de Empresas y fórmulas análogas.
Inversiones extranjeras en España y tributación de los principales
acuerdos comerciales. (Sesiones 5 y 6)
• Identificación de las áreas fiscales con mayor influencia en la toma
de decisiones de inversión
• Estructuras habitualmente utilizadas por los grupos extranjeros que
invierten en España: Inversiones directas o a través de terceras
jurisdicciones; la compra de activos frente a la adquisición de acciones y los
principales regímenes especiales del impuesto sobre sociedades con beneficios
fiscales.
• Aspectos tributarios esenciales en las estructuras de implantación y
no-implantación. Atención especial a los contratos de distribución, agencia y
franquicia
• Trabajo con material audiovisual y test de autoevaluación (no
computable).
CO1 - Aprender sobre analíticas para la gestión de empresas en entornos
dinámicos y complejos, tal como es el entorno internacional.
CO3 - Dominar las herramientas básicas de las tecnologías de la
información y las comunicaciones para el ejercicio de su profesión y para el
aprendizaje.
CO4 - Comprender los conceptos, teorías e instrumentos para analizar y
desarrollar planes de internacionalización empresarial.
CO5 - Comprender la naturaleza de los problemas en la organización y por
tanto la aplicación de herramientas idóneas a través del desarrollo de las
capacidades analíticas.
CO6 - Adquirir las técnicas para la redacción profesional de documentos
y la presentación de informes en el ámbito de los negocios internacionales.
CO7 - Conocer la estructura y funcionamiento de los organismos e
instituciones de apoyo a la internacionalización de la empresa.
CO8 - Conocer los principales aspectos legales y fiscales que afectan
directa o indirectamente a los procesos de internacionalización empresarial.
CO13 - Aprender a incorporar el concepto de sostenibilidad en los
proyectos empresariales e institucionales, identificando sus ámbitos concretos
de aplicación práctica.
CO14 - Aprender a incorporar otros conceptos de las ODS, también
relevantes para las empresas internacionales, en sus proyectos, identificando
sus ámbitos concretos de aplicación práctica.
H1 - Aplicar los conocimientos teóricos y prácticos adquiridos, con un alto
grado de autonomía, en empresas tanto nacionales como internacionales, sean
pequeñas o medianas o empresas de dimensión más multinacional, e incluso en
organizaciones no empresariales pero cuya gestión requiera una visión
internacional.
H3 - Ser capaz de recabar, registrar e interpretar datos
macroeconómicos, información de países, información sectorial y empresarial,
datos financieros y contables, datos estadísticos, y resultados de
investigaciones relevantes para sistematizar los procesos de toma de
decisiones empresariales en entornos internacionales.
H5 - Evaluar la relación existente entre empresas y el marco
institucional en el que se desarrollan las actividades.
H6 - Manejar plataformas digitales, medios tecnológicos, audiovisuales e
informáticos para la búsqueda de información y la comunicación eficaz de los
proyectos empresariales.
H7 - Manejar programas de software y estadísticos para el registro y
análisis de datos.
H8 - Analizar los resultados de la investigación de mercados y
competencia para proponer orientaciones estratégicas y acciones operativas.
C1 - Trabajar en equipos multidisciplinares y multiculturales, en situaciones
de alta exigencia en cuanto a tiempos (plazos de diseño y ejecución de
proyectos y casos) y resultados se refiere.
C2 - Desarrollar actividades empresariales y personales dentro de los
comportamientos éticos y de responsabilidad social más estrictos, así como
para desarrollar una sensibilidad hacia temas sociales y medioambientales.
C3 - Expresarse correctamente, tanto de forma oral como escrita en
español e inglés, manteniendo una imagen adecuada en su actividad profesional.
C4 - Liderar el proceso de diseño de la estrategia internacional.
C5 - Trabajar en equipo primando la precisión de los resultados y la
solvencia y originalidad de las proposiciones.
C6 - Liderar y desarrollar procesos de negociación empresarial
internacional.
Horas
8
5
15
2
20
Denominación
%presencial
AF1 Clases magistrales
100
AF2 Clases prácticas
100
AF3 Trabajos individuales y en grupo
0
AF4 Tutorías
100
AF5 Trabajo autónomo del estudiante
0
El módulo estará basado en el análisis y presentación de los distintos
apartados teóricos con clases presenciales, apoyado en el análisis de casos,
material audiovisual y discusión personal con el profesor.
Sesiones de la asignatura:
Serán 6 sesiones o clases de 2h cada una; es decir, la asignatura tendrá
un total de 12 horas lectivas.
Conocer el impacto fiscal en España y en el extranjero de la
internacionalización empresarial.
Ser capaz de trabajar en equipo con el resto de los profesionales de la
empresa responsables de los distintos aspectos del proceso de inversión en el
exterior, con el fin de evitar riesgos y costes fiscales innecesarios.
La calificación final del alumno en su convocatoria ordinaria se determinará
en base a dos conceptos: el examen final y la participación en clase.
El examen final supondrá el 100% de la calificación final.
La evaluación se realizará a través de un examen a realizar en lengua
inglesa, que se compondrá de 10 preguntas tipo test (con cuatro posibles
respuestas y una sola válida) y dos preguntas de elaboración. Las preguntas
tipo test y las de elaboración ponderan igual (un 50% de la nota cada parte).
La duración estimada será de 45 minutos como tiempo máximo. El examen
puntúa sobre 10. Cada respuesta correcta a las preguntas tipo test tendrá una
valoración de 1 punto, las respuestas en blanco cero puntos, y las respuestas
erróneas restarán 0,20 puntos.
Las preguntas de elaboración tendrán una valoración de 5 puntos cada
una. La respuesta a cada una de las preguntas de elaboración no podrá tener
una extensión superior a una página, ya que se trata de sintetizar y de
explicar los aspectos esenciales del tema planteado.
La mayor parte de las respuestas se derivarán directamente de la
documentación facilitada durante el curso y/o de las explicaciones dadas en
clase por el profesor. No obstante, algunas podrán exigir un esfuerzo personal
de reflexión por parte del alumno y la aplicación de su propio criterio.
El profesorado podrá aumentar o disminuir hasta un +/- 10% la nota final
alcanzada de acuerdo con la participación de cada alumno/a, tanto cuantitativa
(número de intervenciones) como, principalmente, cualitativa (oportunidad y
calidad de las intervenciones), así como por la actitud y la atención prestada
durante las sesiones lectivas.
En las convocatorias 2ª y siguientes, el 100% de la calificación
dependerá exclusivamente del examen. La modalidad del examen podrá ser tipo
test o tipo ensayo, oral, mixto, o por trabajos. El alumno será informado de
la modalidad o modalidades de las pruebas con antelación suficiente.
Profesor Responsable de la asignatura
• Calderón Carrero, J. M. y Ruiz García, J. R. (directores) Comentarios a los
CDIs concluidos por España, Fundación Barrié de la Masa, La Coruña, 2004.
• Falcón y Tella, R y Pulido Guerra, E: Derecho Fiscal Internacional,
Marcial Pons, 3ª ed. 2018.
• VVAA.: Manual de Fiscalidad Internacional, 4ª ed, Instituto de
Estudios Fiscales, 2016, Capítulo 32.
• VVAA.: Fiscalidad Internacional, Dir. Serrano Antón, F. Centro de
Estudios Financieros,8ª ed., 2022 Capítulos 31, 32 y 33.
• http://www.oecd.org
• http://www.ibfd.org
• https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Paginas/Home.aspx
• https://sede.agenciatributaria.gob.es/
Este documento puede utilizarse como documentación de referencia de esta asignatura para la solicitud de reconocimiento de créditos en otros estudios. Para su plena validez debe estar sellado por la Secretaría de Estudiantes UIMP.
Descripción no definida
Cuatrimestral
Créditos ECTS: 1
de la Cueva González-Cotera, Álvaro
Doctor en Derecho.
Socio J&A Garrigues SLP.
Profesor Responsable de la asignatura